Пенсия в сознании большинства людей – это то, что случится «когда-нибудь потом», а значит и не стоит тратить время на размышления о ней. В вопросах обеспечения старости мы привыкли полагаться на государство или своих детей. Иногда речь идет о стихийных накоплениях, лежащих на банковском счете. Неужели это все, что мы можем сделать для собственного комфорта и ощущения стабильности? Если представить, что пенсионный возраст наступит не в далеком туманном будущем, а через год – не становится ли тревожно? А ведь существуют способы обеспечить себе надежную финансовую подушку в старости уже сейчас.
Определение пенсионного страхования
Та сумма, которые ежемесячно получают нетрудоспособные по возрасту люди, является страховой выплатой, при этом все граждане нашей страны автоматически считаются застрахованными лицами. С 2002 года шли разговоры о необходимости переформатирования системы начислений. В результате завершенных к 2015 году , пенсии россиян сегодня состоят из двух частей: . Это существенный шаг приблизить ситуацию в России к стандарту, принятому в развитых странах. Правда коснется от только тех, кто рожден не позже 1967 года. Накопительная часть управляется пенсионным фондом или любым другим негосударственным фондом по выбору гражданина. При этом если вы не уведомили государство о своем решении, первый вариант будет принят «по умолчанию».
Когда мы говорим о пенсионном страховании, мы имеем в виду два варианта:
- Обязательные взносы, отчисляемые из заработной платы официально трудоустроенного гражданина, часть из которых идет на формирование будущей пенсии.
- Добровольные программы финансирования своего дохода в старости.
Выплаты, которые будет получать застрахованное лицо, достигшее возраста нетрудоспособности, мы подразумеваем под словом «пенсия». Согласно законодательству, выплаты по пенсионному страхованию не облагаются налогом.
Обязательное
Ежемесячно из заработных плат трудящихся граждан взимается налог, в государственную программу пенсионного страхования. Все средства хранятся на индивидуальном счете, из них в последующем и будет сформирована . Эта выплаты регламентируются таким же образом, как и прочие социальные пособия.
Раз в год в установленную дату (1 апреля) происходит переиндексация, когда правительство принимает решение об увеличении размера пенсии.
Индивидуальный счет, помимо накопительной функции, также хранит информацию о вашем трудовом пути: общий стаж, информацию об отпусках, не вошедших в стаж, сведения об уплаченных налогах. Проверить состояние своего счета можно по на портале «ГосУслуги».
Не весь страховой взнос идет на формирование вашей собственной будущей пенсии. Из 26% только 16% обеспечивают вашу безмятежную старость. Остальные средства осваиваются государством, чтобы в последующем вернуться к гражданам в виде прочих социальных пособий, а также .
Нужно учесть, что все накопленные таким образом средства будут пересчитаны с учетом инфляции на момент, когда вы достигнете возраста нетрудоспособности. К еще одному минусу обязательного страхования можно отнести то, что сам гражданин не может распорядиться процентным соотношением суммы накопления по отношению ко всему объёму взноса.
Добровольное
Государственная организация, в которую следует обращаться в случае возникновения любых разногласий в рамках пенсионного страхования, называется орган страхового надзора.
Уплата страховых взносов
Независимо от выбранной программы пенсионного страхования, придется регулярно выплачивать страховые взносы.
Кто платит
Все работодатели в нашей стране по умолчанию являются участниками пенсионного страхования, причем их роль в этой системе центральная. Именно они перечисляют на индивидуальные счета своих сотрудников взносы, из которых и будут формироваться будущие пенсии. Если гражданин не уведомил об ином решении, все средства придут в Пенсионный фонд России.
Таким образом, плательщиками считаются:
- Физические лица.
- Лица, являющиеся самозанятыми (в том числе индивидуальные предприниматели).
- Индивидуальные предприниматели – когда перечисляют взносы на счета сотрудников.
- Юридические лица (организации).
- Лица, обеспечивающие доход другим лицам (например, клиенты самозанятого населения).
Для перечисленных групп уплата взносов является обязательной. Если вы отождествляете себя с несколькими группами, вы должны производить несколько различных видов отчислений.
Клиентам некоммерческих фондов и финансовых организаций в рамках добровольного пенсионного страхования приходится платить взносы только в качестве физического лица.
Регуляция законодательством
Государство определило единый срок уплаты взносов – ежемесячно до 15 числа. Процент рассчитывается из доходов за предшествующий месяц. На того, кто не успел внести начисленные средства, могут быть наложены санкции.
Ответственность за перечисление взносов регламентируется статьей номер 419 Налогового кодекса Российской Федерации. Законодательная же база обязательной пенсионной программы – Федеральный закон « ».
Добровольное пенсионное страхование подчинено законодательству, однако государство не имеет право влиять на условия предоставляемых услуг, размеры выплат и прочие детали индивидуального коммерческого предложения. Но во всем, что касается обеспечения безопасности застрахованных лиц и защите от финансовых преступлений граждане по-прежнему могут положиться на органы власти. Все компании, работающие в данной сфере, обязаны регулярно отчитываться по результатам своей деятельности и представлять документы для внешних проверок. Однако это не касается финансовых документов вкладчиков – на них распространяется коммерческая тайна. Так что этот вариант безопасен для тех, кто беспокоится о конфиденциальности.
Сумма отчислений
Все отчисления осуществляются из так называемой налоговой базы – суммы совокупного дохода организации или гражданина. При этом рассчитывается предел налоговых отчислений на каждого отдельного сотрудника. Принятые на 2017 год размеры страховых взносов не будут пересмотрены в ближайшее время. Так что пока можно руководствоваться следующими цифрами:
- 22% – тариф на обязательное пенсионное страхование.
- + 10% – дополнительное начисление для тех, у кого налоговая база больше установленного уровня.
- 5,1% – тариф на обязательное медицинское страхование.
С 2015 года суммы перечисляются полностью до копейки, без округления.
Некоторые группы граждан могут воспользоваться льготными условиями, по которым уплачен может быть не весь объем взноса. Для более подробной информации стоит обратиться в районное отделение налоговой службы или в отдел местной соцзащиты. Также граждане России имеют право на получение налоговых вычетов, о видах которых расскажет эта .
Размер отчислений и условия страхования в программах добровольного финансирования зависит от конкретного коммерческого предложения. Стоит обратить внимание, что некоторые из негосударственных фондов могут обеспечить еще и наращение страхового вклада за счёт начисления бонусных процентов или даже удвоения суммы при регулярных платежах. Это действительно довольно заманчиво, учитывая, что именно из этих денег будет формироваться ежемесячная выплата в будущем. К тому же, некоторые финансовые организации предлагают дополнительную страховку от инфляции – чего не может сделать государственный фонд.
Выплаты
В рамках обязательного государственного страхования выплаты осуществляются в виде ежемесячных пожизненных пособий после достижения возраста нетрудоспособности (если вы мужчина, то 65 лет, если женщина – 60). Размер выплаты формируется исходя из пенсионных баллов и объема накопительной части. Сумма может ежегодно увеличиваться после переиндексации с учетом инфляции, экономического положения и стоимости базовой потребительской корзины.
А вот добровольные программы пенсионного страхования могут предложить следующие варианты:
- – вся сумма выдается одним платежом. Пенсионный фонд России осуществляет такую операцию только в случае, если к моменту достижения возраста нетрудоспособности вы не выполнили все условия получения трудовой пенсии.
- Срочная выплата – выплаты осуществляются регулярно, а срок перечислений – по вашему выбору. Например, вы можете попросить разделить накопления на 5 лет ежемесячных выплат или на 3 года с перечислениями раз в 2 недели. Варианты могут быть любые исходя из ваших потребностей.
- Регулярная выплата – стандартный вариант с ежемесячной пенсией пожизненно.
Стать участником любой из пенсионных программ вы должны заранее до достижения возраста нетрудоспособности. Коммерческие фонды могут дополнительно ограничить возраст потенциальных клиентов, о чем будет написано в условиях договора.
Видео
Выводы
К очевидным плюсам добровольного пенсионного страхования можно отнести прозрачную систему формирования накоплений – застрахованное лицо в праве принять решение, сколько средств он может ежемесячно перечислять. Помимо этого, негосударственные фонды находятся в постоянной конкуренции, а значит, разрабатывают наиболее привлекательные для потенциальных клиентов программы. Многие из них готовы предложить проценты по , защиту от инфляции, удобные варианты страховых выплат. На фоне гибких условий частных фондов, обязательное страхование выглядит неповоротливо и консервативно.
Однако стоит помнить, что только государство может быть стопроцентным гарантом наших прав. Поэтому не стоит всецело полагаться на финансовые организации. Нужно грамотно планировать свои доходы в будущем. Лучшим решением будет продолжать регулярно платить взносы налогами, при этом подобрать для себя одну из программ дополнительного страхования. Это позволит приумножить накопления и избежать риски.
Средства ПФР не зависят от состояния государственного бюджета. Они формируются за счет взносов работодателей и иных уполномоченных на это законодательством лиц.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
За счет подобных отчислений и был создан специальный бюджет , который гарантирует выплаты всем достигшим пенсионного возраста гражданам надлежащего им материального обеспечения.
Что это такое
Тарифы
Тарифы – это процентное выражение, которое применяется к базе налогообложения.
По общему правилу плательщики взносов, при базе налогообложения меньше 670 тыс. рублей должны перечислять в ПФР 22% от совокупного дохода работника ( ФЗ №212 – общий тариф в размере 26% ). Доходов свыше данной суммы находятся в сфере действия налоговых льгот.
Например, совокупный доход одного работника за месяц составил 10 тыс. рублей без учета необлагаемых выплат. Это и есть база для начисления взносов. С этой суммы уплачиваются страховые взносы.
Для ПФР необходимо предоставить расчет по сумме 2200 рублей. Но база налогообложения является нарастающей. Доход за каждый месяц отчетного периода плюсуется.
В настоящее время происходят кардинальные изменения в области пенсионного обеспечения граждан РФ. На данный момент пока не произошло изменений в сфере обязательного пенсионного страхования (ОПС). Страховые взносы на ОПС также остаются за работодателем. Они представляют собой обязательные платежи в процентном отношении к доходам работников и не являются фиксированной суммой (кроме ИП). Сущность ОПС состоит в том, что при достижении гражданами пенсионного возраста им предоставляется денежное пенсионное обеспечение. С 01.01.2017 функции по страховым взносам выполняет ФНС.
Рассмотрим взносы на ОПС, действующие в 2020 году.
Нормативное регулирование
Федеральный закон “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” от 15.12.2001 N 167-ФЗ регулирует основы ОПС
Постановка на учет плательщика страховых взносов
С 01.01.2017 года всех плательщиков страховых взносов учитывает ФНС.
Постановка на учет в ФНС организаций и ИП осуществляется на основании ЕГРЮЛ и ЕГРИП:
В настоящее время для основной категории плательщиков страховых взносов на период до 2020 года включительно НК РФ установлен тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% с предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования и 10% сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС.
Заместитель директора Департамента О.Ф. Цибизова
Плательщики страховых взносов на ОПС
Плательщиками являются работодатели (организации, ИП, физические лица), которые ежемесячно рассчитывают и уплачивают взносы не позднее 15 числа следующего месяца, после произведения выплат физическим лицам.
Сумма страховых взносов рассчитывается в рублях и копейках и исчисляется отдельно на ОПС, ОСС, ОМС.
Если сумма осуществленных расходов на выплату страховых взносов превысит общую исчисленную сумму, то полученная разница подлежит зачету ФНС в счет предстоящих платежей по страхованию или возмещению.
Объект обложения страховыми взносами на ОПС
В соответствии со ст. 420 НК РФ подлежат обложению ОПС такие выплаты, производимые в рамках:
- трудового договора и по ГПД
- договора авторского заказа
- договора об отчуждении исключительного права
Для ИП, не осуществляющих выплаты физическим лицам, признается МРОТ, установленный на начало расчетного периода, а если величина за расчетный период более 300000 рублей, объект обложения – его доход.
База для исчисления взносов на ОПС
База рассчитывается как сумма выплат, начисленных работодателем-плательщиком страховых взносов, за исключением сумм, не подлежащих обложению (пособия, компенсации, материальная помощь и др.), база для начисления определяется отдельно по отношению к физическому лицу индивидуально по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года.
База для исчисления страховых взносов на ОПС имеет ограничение, после которого страховые взносы, уплачиваемые при расчете по тарифу страховых взносов на ОПС в размере 22%, облагаются выплаты сверх предельной величины в размере 10% с превышения.
Предельная величина базы подвергается индексации ежегодно с 1 января соответствующего года исходя из средней заработной платы в РФ.
Предельная величина базы для исчисления взносов на ОПС в 2020 году составляет 1021000 руб.
Тариф страховых взносов в целом в 2020 году составляет 30%:
- 22% – на ОПС в пределах 1021000 руб. и 10% сверх базы
- 2,9% – на ОСС
- 5,1% на ОМС
Порядок исчисления страховых взносов на ОПС
Для определения базы для взносов на ОПС учитываются все выплаты и вознаграждения работникам, кроме:
- государственных пособий
- компенсаций
- командировочных расходов в пределах норм
Расчет производится нарастающим итогом. До достижения суммы выплат 1021000 руб. (в 2020 году) начисляется 22% на ОПС, сверх этой суммы – 10%. Расчет взносов – в рублях и копейках (без округления).
Перечисленные взносы списываются на затраты.
Пример расчета страховых взносов на ОПС
Сотрудник Зубарев А.Л. получает ежемесячно 50000 руб., других начислений не было. Рассчитать взносы на ОПС за август 2020г.
Начисления нарастающим итогом в августе составили 400000 руб. (50000 руб. * 8 мес.), что ниже предельной величины 1021000 руб., поэтому за август будут произведен расчет исходя из 22%.
Уплата страховых взносов на ОПС в 2020 году
Платежи перечисляются , где обязательно указывается код бюджетной классификации в поле 104. Взносы в ФНС в 2020 году уплачиваются по каждому виду страхования отдельно.
КБК для взносов на ОПС указывается – 1821020201061010160, независимо от того, основной платеж или пени и штрафы
Уплата взносов производится ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца, а отчетность предоставляется ежеквартально.
В 2020 году предоставляется по форме, утвержденной ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@, срок сдачи которого согласно ст.431 НК РФ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца (например за 9 месяцев 2020 г. – 30.10.2020, за год – 30.01.2020 г.).
РСВ представлена титульным листом и 3 разделами с приложениями. В случае, если в организации более 25 сотрудников, то РСВ сдается в электронном виде, если 25 и менее – может быть и в бумажном виде (на усмотрение работодателя). Если в РСВ обнаружена ошибка, то на исправление дается 5 дней (10 дней для бумажной отчетности). Контрольные соотношения показателей РСВ утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Важно! Плательщики, не выплачивающие суммы физическим лицам: ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы и иные занимающиеся частной практикой лица), кроме глав КВХ, не обязаны заполнять и представлять РСВ.
Излишне уплаченные взносы на ОПС
Плательщики взносов могут произвести зачет или возврат излишне уплаченных сумм или взносов, пеней и штрафов.
Излишне уплаченная сумма может быть зачтена:
- в счет предстоящих платежей
- в счет погашения задолженности по пеням и штрафам
- возвращена плательщику
Зачет в счет предстоящих платежей или пеней и штрафов производится самостоятельно по решению ФНС, что не может быть препятствовать плательщику представить заявление в письменной или электронной форме, о зачете сумм.
Также переплату по взносам на ОМС можно зачесть в счет ОПС и наоборот (но не ОСС).
Для возврата взносов, излишне уплаченных, плательщик подает заявление (можно подать в течение 3 лет с даты выплаты) и сумма возвращается в течение 1 месяца после получения заявления. Но при наличии задолженности по пеням и штрафам, то возврат можно произвести только после их зачета в счет ее погашения.
Ошибка при внесении исправлений в ФНС
При передаче данных из ПФР в ФНС с 01.01.2017 г. произошли ошибки и плательщику нужно обратиться в органы ПФР и повести сверку расчет за периоды до 01.01.2017 года, по результатам сверки оформляется акт, подтверждающий наличие или отсутствие невыплат. ФНС РФ не имеет права без подтверждающего документа, подписанного электронной цифровой подписью, вносить изменения в данные ПФР, переданные в ФНС.
Каждый работник обходится работодателю дороже, чем месячная зарплата, зафиксированная в договоре. Если НДФЛ (в размере 13%) со своего заработка работник платит самостоятельно, то все пенсионные и страховые взносы работодатель оплачивает из своего кармана.
Каждый месяц с зарплаты работника (с суммы оклада, премий и других выплат), работодатель обязан перечислить 22% в ПФР, 5.1% в ФОМС, а также 2.9% в ФСС. Таким образом, помимо зарплаты, которая выдается работнику на руки, еще 30% перечисляется в бюджет. Произвести выплаты во внебюджетные фонды работодатель должен до 15 числа месяца, следующего за отчетным. При зарплате свыше предельной величины (в 2014 г. она составляет 624 тыс.р.) он перечисляет взносы в ПФР по тарифам 10%.
Эти правила применимы для всех организаций и ИП, имеющих наемных работников, независимо от системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСН). Для некоторых организаций установлены льготные тарифы страховых взносов. Например, для ИТ-компаний тариф в ПФР составляет 8%, 4% - в ФОМС и 2% - в ФСС. Для отдельных видов деятельности для компаний на УСН (например, строительных компаний) тариф в ПФР составляет 20%, взносы в ФСС уплачиваются только на травматизм. Льготы есть и у резидентов «Сколково» - они платят только 14% в ПФР.
По всем начисленным и уплаченным взносам работодатели обязаны ежеквартально предоставлять отчеты в ПФР и ФСС.
Ранее все взносы в ПФР на работников до 1967 г.р. разделялись на две платежки - на накопительную часть пенсии (6%) и страховую часть (16%). С 2014 г. уплата всех страховых взносов производится единой платежкой на страховую часть (на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160).
С 2014 г. также увеличились страховые взносы для СМИ на 2% и отменены льготы для инжиниринговых организаций.
Страховые взносы в 2014 году для ИП
ИП не платят сами себе зарплату, поэтому они производят оплату взносов в фиксированном размере.
В 2014 г. правила уплаты взносов ИП за себя изменились, теперь их размер зависит от величины полученного дохода.
Взносы для ИП с доходом до 300 тыс. р. рассчитываются по формуле: 12 МРОТ*26%. С учетом того, что МРОТ на 2014 г. установлен на уровне 5554 р., размер взносов составит 17328.48 р. Таким образом, для небольших предпринимателей размер взносов по отношению к 2013 г. сократился практически в два раза с 35667.66 р. в 2013 г.
Для ИП с суммой доходом более 300 тыс.р. составит 12 МРОТ*26% + (доход - 300 000)*1% но не более 12 МРОТ *8*26% (142 026.89 р.).
Взносы в размере 17328.48 р. необходимо уплатить до конца декабря 2014 г. в ПФР, еще 3399.05 р. - перечислить в ФОМС.
1% от суммы доходов свыше 300 р. ИП обязан перечислить до 1 апреля 2015 г. Сведения о доходе ИП ПФР будет получать из налоговых органов на основании представленных деклараций.
Начислять страховые взносы обязаны организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ . Предприниматели также платят взносы «за себя» по фиксированным ставкам. Правильно исчисленные и вовремя уплаченные страховые взносы защитят от претензий налоговой службы.
Зачем нужны страховые отчисления
Цель социального страхования — защита и содержание лиц, которые не принимают участия в общественном труде. Принцип работы механизма страхования прост: плательщики регулярно перечисляют взносы в соответствующие фонды, а когда происходит страховой случай, фонды выплачивают предусмотренные законом суммы. Так, ФСС оплачивает часть больничного, ПФР начисляет пенсионные выплаты и т.д.
Виды обязательных страховых платежей
Обязательные страховые взносы включают 4 вида платежей:
- Пенсионные взносы (ОПС) - состоят из 2 частей: страховой и накопительной;
- Медицинские взносы (ОМС);
- Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) - идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т.п.;
- Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).
С 2017 года отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ контролируются налоговыми органами и регулируются гл. 34 НК РФ . Взносы от НСиПЗ утверждены в Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ и перечисляются в ФСС.
Плательщики страховых отчислений
На выплаты в пользу иностранцев взносы начисляются в зависимости от правового статуса и заключенного договора.
Отдельно выделяются высококвалифицированные специалисты-иностранцы. Если такому специалисту присвоен статус временно пребывающего, никакие взносы не начисляются, если временно или постоянно проживает в РФ, — взносы платятся на ОПС и ВНиМ.
На какие суммы взносы начислять не нужно
Выплаты, которые не перечислены в упомянутых перечнях и не относятся к трудовым (премии к юбилею, санаторные путевки за счет работодателя и т.п.), служат причиной споров между страхователями и контролирующими органами. Работодатели считают, что на подобные суммы не нужно начислять взносы, но сотрудники налоговой службы и фондов придерживаются противоположной позиции. Свою правоту приходится отстаивать в суде, судебная практика по вопросу противоречива.
База для исчисления взносов
База, на которую начисляются страховые взносы, определяется нарастающим итогом в течение года и рассчитывается по окончании каждого месяца. Итоговая сумма взносов равна произведению облагаемой базы и соответствующего тарифа взносов.
Для начисления взносов на ВНиМ Правительством РФ установлена предельная величина, которая индексируется каждый год. В 2019 году ее размер 865 000 рублей, следовательно, взносы на ВНиМ начисляются, пока облагаемая база сотрудника не достигнет предельной величины.
Для взносов на ОПС лимит не установлен, но с выплат сверх предельной величины, которая в 2019 году составила 1 150 000 рублей, взносы платятся по пониженному тарифу — 10% или 0% для льготных категорий.
По взносам на ОМС и от НСиПЗ предельная база не ограничена, пониженных тарифов не предусмотрено.
Тарифные ставки по взносам
До 2020 года плательщики, для которых ст. 427 НК РФ не устанавливает пониженные тарифы, начисляют взносы по указанным в ст. 425 НК РФ ставкам (см. таблицу).
Фиксированные ставки по взносам для ИП
Порядок уплаты взносов «за себя» отличается от правил для работодателей. Обязательные платежи ИП установлены в фиксированной сумме по взносам на ОПС и ОМС. Взносы от НСиПЗ начислять не нужно, а по ВНиМ — по желанию ИП. Если предприниматель решил перечислять взносы на ВНиМ, он регистрируется в ФСС и платит по фиксированной ставке: в 2019 году — 3 925,44 руб.
Сумма отчислений на ОПС различается в зависимости от дохода предпринимателя в 2019 году:
- до 300 000 руб. - ставка 29 354 руб.;
- больше 300 000 руб. - платеж рассчитывается как 29 354 + 1% от дохода свыше 300 000 руб. и ограничен 234 832руб.
На ОМС в 2019 году предприниматели заплатят 6 884 руб.
Если ИП отработал не полный календарный год, размер фиксированных платежей исчисляется по фактически отработанному времени.
Как посчитать сумму страховых взносов
Работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать и платить страховые взносы, размер которых определяется по формуле:
Из суммы ежемесячного платежа по ВНиМ работодатель вычитает пособия, выплаченные в течение месяца, которые должны оплачиваться ФСС (три дня больничных и т.п.). Если размер пособия превышает взносы, образуется переплата, которую возвращается плательщику или зачитывается в счет будущих платежей.
Когда перечислять страховые платежи
Согласно п.3 ст. 431 НК РФ , работодатели платят взносы до 15 числа месяца, который идет за месяцем начисления платежа, включительно. Страховые взносы за июнь перечисляются до 15 июля, за июнь — 15 августа и т.д. Стоит учитывать, что если 15-е число выпадает на выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день. На каждый вид взносов формируется отдельная платежка с указанием КБК соответствующего платежа.
Индивидуальные предприниматели платят взносы на ОПС по фиксированной ставке до 31 декабря отчетного года. Платеж по 1%-м взносам перечисляется не позднее 1 июня следующего за отчетным года. Взносы на ОМС предприниматели должны заплатить до 31 декабря отчетного года, такой же срок предусмотрен для взносов на ВНиМ.
В какой отчетности отражаются страховые платежи
Ежемесячно работодатели сдают в ПФР персонифицированный отчет формы СЗВ-М в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца. Сведения до 25 человек разрешается подать на бумаге, от 25 и выше — в электронном виде по ТКС.
К ежеквартальной отчетности относятся форма 4-ФСС и Расчет по страховым взносам. Расчет по страховым взносам подается в налоговую службу до 30 числа месяца, который следует за I-м кварталом, полугодием, 9-ю месяцами, годом. Он отражает сведения по взносам на ВНиМ, ОМС и ОПС. Работодатели, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек, сдают отчет в электронной форме по ТКС, менее 25 — на бумаге.
Отчет по взносам от НСиПЗ по форме 4-ФСС подается в ФСС до 20 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами и годом на бумажном носителе. Если отчет отправляется по ТКС, срок сдачи переносится на 5 дней, т.е. до 25 числа.
Годовая отчетность по взносам состоит из формы СЗВ-СТАЖ, которая сдается до 1 марта следующего за отчетным года и реестра застрахованных лиц, если за них платились дополнительные взносы.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия для малого бизнеса автоматически рассчитает взносы и сформирует платежные поручения, а еще напомнит об уплате заранее. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и пользоваться другими возможностями. Протестируйте сервис в течение 14 дней бесплатно.
